Nowa ulga podatkowa to doskonała okazja dla przedsiębiorców, by obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, jednocześnie wspierając żołnierzy pełniących służbę. Dowiedz się, jak działa ten mechanizm i jakie oszczędności możesz zyskać, zatrudniając doświadczonych żołnierzy.
- Jakie kwoty można odliczyć w zależności od długości służby?
- Czy ulga podatkowa przysługuje każdemu przedsiębiorcy?
Jakie kwoty można odliczyć w zależności od długości służby?
Kwoty, które można odliczyć od podstawy opodatkowania, są uzależnione od długości nieprzerwanej służby wojskowej zatrudnionego żołnierza Obrony Terytorialnej (WOT) lub Aktywnej Rezerwy (AR). Stawki te rosną wraz z okresem służby i przedstawiają się następująco:
- 12 000 zł – za co najmniej 1 rok służby,
- 15 000 zł – za co najmniej 2 lata służby,
- 18 000 zł – za co najmniej 3 lata służby,
- 21 000 zł – za co najmniej 4 lata służby,
- 24 000 zł – za co najmniej 5 lat służby.
Wysokość ulgi można dodatkowo zwiększyć dzięki współczynnikom:
- Mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą podnieść kwoty o 50% (współczynnik 1,5). Przykładowo, dla pięcioletniej służby ulga wynosi w ich przypadku 36 000 zł.
- Więksi przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 5 pracowników na pełnych etatach mogą podwyższyć kwoty o 20% (współczynnik 1,2).
W przypadku zatrudnienia na niepełny rok podatkowy ulga jest proporcjonalna do liczby pełnych miesięcy zatrudnienia. Każdy miesiąc daje 1/12 przysługującej kwoty.
Czy ulga podatkowa przysługuje każdemu przedsiębiorcy?
Ulga podatkowa nie przysługuje automatycznie każdemu przedsiębiorcy i jest uzależniona od kilku kluczowych warunków:
-
Forma zatrudnienia pracownika
Pracodawca musi zatrudniać żołnierza WOT lub AR na podstawie umowy o pracę. Żołnierz musi otrzymywać wynagrodzenie co najmniej w wysokości minimalnej pensji obowiązującej w danym roku. -
Źródło dochodów przedsiębiorcy
Ulga dotyczy wyłącznie dochodów osiąganych z działalności gospodarczej. Nie obejmuje przychodów z zysków kapitałowych. -
Rodzaj przedsiębiorstwa
Z ulgi mogą korzystać zarówno osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, rozliczające się według skali podatkowej lub podatku liniowego, jak i osoby prawne opłacające podatek CIT. Warto zaznaczyć, że spółki niebędące osobami prawnymi (np. spółki cywilne) nie mogą uwzględniać wspólników jako beneficjentów ulgi. -
Proporcjonalność odliczenia
Przedsiębiorcy zatrudniający żołnierza na niepełny rok podatkowy otrzymują ulgę proporcjonalną do liczby pełnych miesięcy zatrudnienia. -
Dokumentacja
Przedsiębiorca musi wykazać w zeznaniu podatkowym numer PESEL zatrudnionego żołnierza, czas nieprzerwanej służby oraz status przedsiębiorstwa (mikroprzedsiębiorca, mały przedsiębiorca lub inny). Na żądanie organów podatkowych należy przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do ulgi.
Nieprzestrzeganie tych wymagań lub brak odpowiedniej dokumentacji może skutkować utratą prawa do ulgi. Co istotne, ulga nie przepada – jeśli przedsiębiorca nie może jej wykorzystać w danym roku ze względu na brak wystarczającego dochodu, może ją odliczyć w ciągu kolejnych pięciu lat podatkowych.
Nowe przepisy premiują przedsiębiorców gotowych wspierać żołnierzy, jednocześnie stawiając wyraźne granice, które mają zapewnić przejrzystość rozliczeń.
